Ця стаття вперше опублікована у випуску Financier Worldwide за грудень 2023 року. Вона містить повне уявлення про розвиток міжнародного оподаткування, зокрема в контексті цифрової економіки.
Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) анонсує основні ключові моменти оподаткування цифрової економіки – новини про трансфертне ціноутворення.
Основні інсайти трансфертного ціноутворення:
- Адаптація до цифрової економіки: фокус ОЕСР на реформуванні податкових правил для цифрової економіки підкреслює значну зміну глобальних економічних моделей. Традиційні системи оподаткування, розроблені понад століття тому, стають все більш невідповідними для сучасного, високоцифрового та глобалізованого бізнес-середовища. Ця зміна потребує переоцінки міжнародного податкового законодавства, щоб переконатися, що воно залишається актуальним і ефективним.
- Глобальна співпраця та інклюзивність: участь приблизно 143 членів у Інклюзивній структурі (IF) з BEPS, включно з економіками, що розвиваються, підкреслює рух до більш включеного та спільного глобального податкового управління. Цей підхід має вирішальне значення для створення справедливої та універсальної системи оподаткування з урахуванням різноманітних економічних ландшафтів різних країн.
- Складність запровадження нових податкових правил: Розробка блоку 1, зокрема Amount B, ілюструє складність запровадження нових податкових правил у глобальному контексті. Потреба в балансі між спрощенням і справедливістю, одночасно вирішуючи унікальні виклики цифрових і глобалізованих бізнес-моделей, є серйозною проблемою для політиків.
- Справедливе оподаткування та дотримання законодавства: Мета Amount B — оптимізувати процес трансфертного ціноутворення та забезпечити фіксований прибуток від базової маркетингової та дистриб’юторської діяльності — відображає ширші зусилля щодо забезпечення справедливого оподаткування. Усуваючи лазівки та забезпечуючи МНК сплату податків там, де здійснюється економічна діяльність, ОЕСР вирішує важливі проблеми ухилення від сплати податків і переведення прибутку.
- Залучення зацікавлених сторін: запит на коментарі та різноманітні отримані відповіді вказують на важливість залучення зацікавлених сторін у формуванні податкової політики. Різноманітність думок щодо обсягу, методології ціноутворення та включення цифрових товарів до Amount B демонструє труднощі досягнення консенсусу, який збалансовує різні інтереси та точки зору.
- Майбутні напрями та невизначеність: Оскільки ОЕСР планує завершити розробку Amount B до кінця 2023 року, залишається певна невизначеність і очікування щодо її остаточної форми та реалізації. Зацікавлені сторони особливо чекають на те, як нові правила визначатимуть і стосуватимуться базової діяльності, а також як вони застосовуватимуться в різних юрисдикціях і галузях.
Підсумовуючи, ця стаття висвітлює поточні зусилля з адаптації міжнародних податкових правил до реалій цифрової економіки. Вона підкреслює складність і виклики, пов’язані із цим процесом, важливість глобальної співпраці та залучення зацікавлених сторін, а також постійну еволюцію податкової політики у відповідь на економічну глобалізацію та цифровізацію.
Звертайтеся до нас у разі виникнення додаткових питань.
Джерело: BDO Global
